Novedades fiscales de 2025 del Impuesto sobre Sociedades

Planificar el cierre fiscal a última hora es un riesgo que ninguna empresa debería correr, especialmente este año. El escenario del Impuesto sobre Sociedades para 2025 se ha vuelto más complejo, pero también más flexible para quienes saben interpretar los nuevos tipos de la AEAT. Desde nuestro despacho, queremos facilitarte el trabajo: aquí tienes un resumen con los cambios más importantes en plazos, incentivos y gravámenes que marcarán la diferencia en tu próxima declaración.

Principales cambios en el Impuesto de Sociedades

Los principales cambios en esta campaña se concentran en la Reserva de Capitalización, que se convierte en la gran protagonista de las novedades del cierre de 2025. El objetivo es incentivar que las empresas reinviertan beneficios, fortalezcan sus fondos propios y fomenten la creación de empleo estable.

La Reserva de Capitalización permite reducir la base imponible del Impuesto sobre Sociedades cuando la empresa incrementa y mantiene sus fondos propios, evitando repartir esos beneficios como dividendos.

Entre las principales novedades destacan:

• la reducción del plazo de mantenimiento de 5 a 3 años
• el aumento del incentivo general del 15% al 20%
• y nuevos porcentajes incrementados vinculados a la creación de empleo, que pueden alcanzar hasta el 30% de reducción.

Además, la reducción estará limitada con carácter general al 20% de la base imponible previa, porcentaje que se amplía al 25% para pymes con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros.

Tipo reducido del impuesto de Sociedades para 2025

En la siguiente tabla, desglosamos de manera detallada las modificaciones más significativas en los tipos impositivos que afectan principalmente a pymes y microempresas:

¿Cómo afecta a tu  empresa?

Al modificar los tipos impositivos, es fundamental considerar y examinar varios aspectos, que incluyen algunas novedades:

• – Si hay bases negativas de años anteriores o incentivos fiscales aún sin aplicar, será necesario ajustar su valoración de acuerdo a los nuevos tipos impositivos.
• – Permanece vigente la normativa que autoriza la amortización flexible de ciertas inversiones en energías renovables. Esto permitirá a las empresas acelerar la deducción de dichas inversiones, reduciendo la carga fiscal a corto plazo y beneficiando la liquidez del negocio.
• – Es crucial supervisar las aportaciones realizadas por los socios. De acuerdo con la interpretación del TEAC, si un socio contribuye con cantidades que superan su porcentaje de participación, el excedente podría ser considerado un ingreso sujeto a impuestos para la empresa, y no solo una simple aportación a los fondos propios.
• – La Administración Tributaria tiene la facultad de examinar el origen de las bases imponibles negativas por un máximo de 10 años. Por esta razón, es importante conservar la documentación que respalde estas bases, como contratos, facturas y registros contables, durante dicho periodo..

Calendario fiscal 2025: Fechas clave 

La autoliquidación anual del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200) debe tramitarse entre el 1 y el 25 de julio, siempre que el ejercicio fiscal coincida con el año natural. En caso de elegir el pago mediante domiciliación bancaria, la fecha límite será el 20 de julio.

Por otro lado, los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 202) se realizan en tres plazos:

• Primer ingreso: del 1 al 20 de abril. 
• Segundo ingreso: del 1 al 20 de octubre.
• Tercer ingreso: del 1 al 20 de diciembre.

Encaminamiento hacia nuestros servicios

Las recientes actualizaciones en el Impuesto de Sociedades requieren una supervisión técnica continua que va más allá de la contabilidad básica. En HispaColex, nuestro grupo de expertos en el Departamento de Empresas se convierte en su protección legal: no solo nos encargamos de optimizar su carga fiscal aprovechando incentivos, sino que también protegemos a su empresa frente a posibles inspecciones mediante una gestión cuidadosa de las cuentas. Nos aseguramos de que los cambios en la normativa no representen un riesgo para su liquidez, sino que se conviertan en una oportunidad para fortalecer su estructura financiera.

  Celia Godino

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